【2018汇算清缴企业所得税弥补亏损明细表怎么填】在进行2018年度企业所得税汇算清缴时，企业需要根据自身的经营情况填写《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）。该表格用于反映企业在以前年度发生的亏损，以及本年度可以弥补的亏损金额。正确填写此表，有助于企业合理计算应纳税所得额，减少不必要的税务负担。
以下是对该表填写的简要总结，并附有示例表格供参考。
一、填写说明
1. 适用范围：适用于有以前年度亏损且在本年度可弥补的企业。
2. 填报时间：与企业所得税年度申报表一同填报。
3. 数据来源：主要依据企业的财务报表、利润表和历年亏损情况。
4. 填写原则：按照“先亏先补”的原则，依次弥补以前年度的亏损。
二、填写步骤
1. 确认以前年度亏损金额：查看企业前五年的利润表，确定各年是否发生亏损。
2. 计算可弥补金额：根据税法规定，企业可在5年内弥补亏损。
3. 填写本年度盈利情况：明确本年度的利润总额，用于计算可弥补的亏损额。
4. 填写各年度亏损及弥补情况：将各年度的亏损金额及当年实际弥补的金额填入表格。
5. 核对汇总数据：确保各栏次数据逻辑正确，避免重复或遗漏。
三、示例表格（简化版）
| 年度 | 前期亏损金额（万元） | 本年弥补金额（万元） | 累计弥补后剩余亏损（万元） |
| 2013 | 100 | 50 | 50 |
| 2014 | 80 | 50 | 80 |
| 2015 | 60 | 60 | 0 |
| 2016 | 70 | 70 | 0 |
| 2017 | 90 | 90 | 0 |
| 2018 | - | 100 | - |
> 说明：
> - 2013-2017年期间，企业累计发生亏损，但均在5年内得到弥补；
> - 2018年企业实现盈利100万元，可用于弥补之前未弥补的亏损；
> - 表中“累计弥补后剩余亏损”为0，表示所有亏损已全部弥补完毕。
四、注意事项
- 若企业连续多年亏损，需注意是否超过5年弥补期限；
- 不同类型的企业（如高新技术企业、小微企业）可能有不同的政策支持；
- 建议在填写前咨询专业税务人员，确保符合最新税收政策；
- 填写时要确保数字准确，避免因错误导致税务风险。
通过以上步骤和表格，企业可以更清晰地了解自身在2018年度汇算清缴中如何正确填写《企业所得税弥补亏损明细表》，从而合理享受税收优惠政策，优化税务管理。
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