【汇算清缴职工薪酬纳税调整明细表怎么填啊】在企业进行年度所得税汇算清缴时，《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）是必须填报的重要附表之一。该表格用于反映企业在当年实际发生的职工薪酬支出与税法规定之间的差异，进而计算出应纳税所得额。
以下是对该表填写的总结说明及常见项目示例表格，帮助您更清晰地了解如何正确填写。
一、填写要点总结
1. 适用范围
适用于有职工薪酬支出的企业，特别是工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等项目存在税前扣除差异的情况。
2. 主要内容
- 实际发生金额（会计核算数）
- 税法允许扣除金额
- 差异金额（即需要调整的部分）
3. 调整方向
- 若会计处理超过税法规定，需做纳税调增
- 若会计处理低于税法规定，可能需做纳税调减或保留差异
4. 填写依据
- 《企业所得税法》及其实施条例
- 国家税务总局相关公告（如关于职工教育经费、工会经费等的扣除标准）
二、常见项目及填写示例（表格形式）
| 序号 | 项目名称 | 会计核算金额（元） | 税法允许扣除金额（元） | 调整金额（元） | 调整原因说明 |
| 1 | 工资薪金支出 | 1,200,000 | 1,200,000 | 0 | 按实列支，无差异 |
| 2 | 职工福利费 | 120,000 | 100,000 | 20,000 | 超过工资总额14%的部分需调增 |
| 3 | 工会经费 | 60,000 | 60,000 | 0 | 按工资总额2%计提，全额扣除 |
| 4 | 职工教育经费 | 80,000 | 70,000 | 10,000 | 超过工资总额8%的部分需调增 |
| 5 | 社会保险费 | 150,000 | 150,000 | 0 | 按规定缴纳，无差异 |
| 6 | 住房公积金 | 90,000 | 90,000 | 0 | 按规定缴纳，无差异 |
| 7 | 其他职工薪酬支出 | 30,000 | 25,000 | 5,000 | 超出税法允许范围，需调增 |
> 注： 上述数据为示例，实际填写应根据企业实际情况填写，并参考最新税收政策。
三、填写注意事项
- 准确区分会计与税法差异：部分费用在会计上已计入成本，但税法不允许全部扣除。
- 保留相关凭证：如工资发放记录、社保缴纳证明、工会经费拨款单等，以备税务检查。
- 关注政策变化：例如职工教育经费、职工福利费等的扣除比例可能会有调整，需及时更新。
- 注意跨期调整：如有以前年度未扣除的职工薪酬，应在本年度进行追溯调整。
四、结语
《职工薪酬纳税调整明细表》的填写虽然看似简单，但涉及多个税法规定的细节。企业应结合自身实际情况，认真核对每一项数据，确保准确无误，避免因填报错误导致税务风险。
如对具体项目不确定，建议咨询专业税务师或当地税务局，获取最权威的指导。
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