【基金从业备考学习笔记《科目二》第18章第2节】在基金从业资格考试中，科目二主要涉及证券投资基金基础知识。第18章的内容围绕“基金的估值与核算”展开，而第2节则重点讲解了基金资产的估值方法及流程。以下是对本节知识点的总结与归纳。
一、知识点总结
基金资产的估值是基金运作中的重要环节，直接影响到基金净值的计算和投资者的收益判断。本节主要介绍了基金资产估值的基本原则、常用方法、估值频率以及相关会计处理方式。
1. 基金资产估值的原则
- 公允价值计量：基金资产应按照市场公允价值进行估值。
- 及时性原则：估值应在每个交易日结束时完成。
- 一致性原则：同一资产在不同基金中的估值方法应保持一致。
- 合规性原则：估值方法需符合法律法规及基金合同的约定。
2. 常见的估值方法
| 估值对象 | 估值方法 | 说明 |
| 股票 | 市场法 | 以当日收盘价或最近交易日价格为准 |
| 债券 | 市场法 | 采用债券市场报价或第三方估值机构数据 |
| 银行存款 | 成本法 | 按照本金加利息计算 |
| 金融衍生品 | 公允价值法 | 根据市场行情或模型计算 |
3. 估值频率
- 每日估值：基金资产必须在每个交易日结束后进行一次估值。
- 特殊情形：如遇节假日或特殊情况，估值可顺延至下一工作日。
4. 估值调整
- 若发现估值结果存在重大偏差，基金管理人应及时进行调整，并向监管机构报告。
- 对于非上市证券，可能需要参考第三方估值机构的数据。
5. 会计处理
- 基金资产估值后，应按会计准则进行账务处理。
- 估值变动影响基金净值，需在定期报告中披露。
二、常见题型解析（简要）
例题1：
基金资产的估值应当遵循什么原则？
答案： 公允价值计量、及时性、一致性、合规性。
例题2：
股票类资产的估值通常采用哪种方法？
答案： 市场法，即根据当日收盘价或最近交易日价格进行估值。
例题3：
基金资产估值的频率是？
答案： 每个交易日结束后进行一次估值。
三、小结
基金资产的估值是基金运作的核心内容之一，正确理解和掌握估值方法对于考生而言至关重要。本节内容虽然较为基础，但却是基金运作中不可或缺的一环。建议考生结合教材与历年真题，加强对估值原则、方法及流程的理解与记忆。
备注： 以上内容为基于基金从业资格考试教材《证券投资基金基础知识》第18章第2节的整理与总结，旨在帮助考生系统复习相关知识点，提高应试能力。
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