【企业买礼品送客户所得税如何做账】企业在日常经营中，常会通过赠送礼品的方式与客户建立良好的关系。但这种行为在税务处理上需要特别注意，尤其是涉及企业所得税的问题。本文将从会计处理和税务规定两方面进行总结，并以表格形式清晰展示。
一、基本概念
当企业购买礼品送给客户时，该行为通常被视为“业务招待费”或“职工福利”，根据《企业所得税法》及相关政策，其税务处理方式不同，会计入账也需相应调整。
二、会计处理方式
| 情况 | 会计处理 | 备注 |
| 礼品用于客户招待 | 借：管理费用—业务招待费 贷：银行存款/库存商品 | 适用于向客户赠送的礼品，属于业务招待支出 |
| 礼品用于员工福利 | 借：应付职工薪酬—职工福利 贷：库存商品/银行存款 | 若礼品是给内部员工的，应作为职工福利处理 |
| 礼品用于市场推广 | 借：销售费用—广告宣传费 贷：库存商品/银行存款 | 若礼品用于推广产品，可计入广告宣传费 |
三、税务处理规定
| 项目 | 税务处理 | 备注 |
| 业务招待费 | 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ | 仅限于与客户之间的招待行为 |
| 职工福利 | 不得税前扣除，需调增应纳税所得额 | 企业为员工提供的福利性支出，不能在税前扣除 |
| 广告宣传费 | 可按实际发生额税前扣除，但需符合相关标准 | 用于市场推广的礼品，可以合理计入广告费 |
四、注意事项
1. 区分用途：企业应明确礼品的具体用途，是用于客户、员工还是市场推广，以便正确归类。
2. 发票要求：赠送礼品时，应取得合法有效的发票，否则可能影响税前扣除。
3. 合理性和真实性：税务机关对“赠送礼品”的合理性有较高要求，需确保业务真实、合理。
4. 个人所得税：若礼品价值较高，可能涉及代扣代缴个人所得税，需关注相关规定。
五、总结
企业在赠送礼品时，应根据实际用途进行合理的会计处理，并遵循税收法规，避免因不当处理而产生税务风险。建议企业在实际操作中结合自身情况，咨询专业财税人员，确保合规合法。
提示：本文内容基于现行税收政策整理，具体执行请以当地税务局最新规定为准。
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